香港采用地域来源原则，向在香港经营任何行业、专业或业务所得的利润征税。只有于香港产生或得自香港的利润，才须予以征收利得税。简而言之，任何人在香港营商，但其利润是从香港以外的地方所获得，则不须在香港就有关利润缴税。多数经营者开设香港公司的目的主要是鉴于香港公司宽减的税务政策，其中最明显的优势就在于海外利得无需交税的规定。■ 香港公司税务的最大优势--海外利得免税如前文所述，对于香港公司来说，来自境外的利润无论数额多少，均无需纳税。即只有源自香港的利润才须在香港课税(利得税税率16.5%)，而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税。■ 海外利得免税的前提和判断要素在香港，若任意一间香港公司的经营活动发生在香港特别行政区之外，那么这间公司所获取的相应利润则一般被认为是在海外获取的，就称之为海外利得。此种利得不必向香港税务局缴纳根据盈利计算的利得税。业务不在本港发生即可申请香港公司海外盈利，可以以下面几点来验证业务是否在本港发生：1、供应商是如何找到的？答：这个问题的首要目的是调查你公司的主要运作是否在香港。如果你的供应商是通过香港的展销会找到的，那么对证明非本港营业来说，这是一个不利的因素。但如果你是派人从加拿大到中国寻找供应商，进行联络和谈判的话这是一个证明海外利得的有利证据。2、客户是怎么样找到的？是不是香港客户？答：这是和第一问相类似的问题。假如你在英国的客户是通过在香港的办公室联系，并在香港谈判的话，那么这会是不利因素。但如果你派人从新加坡到英国取得联络，并在英国谈判成功，那么这便是一个有利因素。3、怎样将货物从中国运到目的地？答：假如你的客户在英国，如果你将货物直接从中国运往英国，或者经香港去英国，但在香港没有进行任何加工面使产品的价值增加，这是一个有利因素。但如果在香港经过包装或其他加工使产品的价值增加后，再运往英国的话，这便是一个不利因素。4、与客户的购销合同是在哪里签订的？答：如果合约是在香港签订的话那么这是一个不利因素。而假如是在英国或加拿大签订则是有利因素。5、与客户的货款是怎么进行支付的？答：这不是一个主要的因素。因为香港政府非常欢迎任何人，尤其是国际贸易商家利用香港的金融体系来进行交易。税务局必须要考虑以上的因素来认定业务运作及收入是源自香港，或是属于海外利得而无须打税。满足以上条件基本上可以通过作一份审计报告来完成公司审计，若审计之后仍有利润，专业的香港会计师会帮你申请“海外利得免税”，这样才是一份很好的不在香港当地运作有限公司的核数，既完成了报税又得到了免税。柠檬会计提示您，“凡事预则立不预则废”，任何税务安排都必须事先予以安排；事后再做就是刻意瞒税，需承担纳税额的3倍罚款和最高3年监禁。
■ 海外利得申请需要准备的材料
首先要准备的是一份香港公司的贸易流程说明，即把整个贸易操作的流程写下来，告之税务局你的整个业务操作不涉及香港发生，主要涵盖的要素需要包括以下几点：
1、公司的营业地点在哪里，是否在香港？
2、客户和供应商是否是香港企业？
3、购销合同是否在香港签订？
4、货运是否有经过香港报关？还是仅仅以香港作为转口？
5、收付款的结算方式，是否涉及香港？
6、其他公司董事或成员认为有益的证明材料。
■ 海外利得免税的办理流程
申请海外利得的前提是做核数师报告，当一间新公司成立18个月后会收到税务局的税表，需要你3个月内做好一份核数师报告递入税务局。
在递交会计师报税材料的同时如果公司董事认为公司业务属于海外业务，所赚得利润属于非香港本地所得，则需要由公司的董事出具一份贸易流程说明，即把整个贸易操作的流程写下来：在哪里认识的客户，怎么联系客人，合同哪里签的，从哪里购货，从哪里发货去到哪里，最后货款怎么收的。会计师在核对了你的贸易流程后会帮你在核数师报告里反映出来，告之政府你的香港公司利润不在香港获得，申请免税。这样一份带海外利得申请的核数师报告完成后，柠檬会计会递交给税务局。由于香港是英美法系国家，在没有证据证明您的免税申请不符合条件前都当你说的是真实的来处理，所以马上会接受你的申请。您也不用先交16.5%的利得税。
■ 海外利得免税申请的后续问题
在公司申请海外利得免税成功后的半年甚至9个月后，税务局会对申请免税的公司作个抽查，如果你的业务做的越大，被审核到的几率也越大。
如果你被抽查到了，税务局会给你发20个左右问题，需要你给出答复和提供相关材料证明你的业务是没有用到香港当地资源的。这时就算进入了与税务局的反抗辩程序,一旦进入反抗辩程序你可以自己答复税务局，也可以委托柠檬会计协助你答复，这个程序并不可怕，香港是一个讲究实事求是的地方，所以给到香港公司只要你的利润不在香港获得，都是可以通过税务反对的回复，最终达到税务豁免的目的。
针对税务局的问题，柠檬会计建议您一般处理方式如下：
1、首先柠檬会计的商务代表会和香港公司董事作个沟通，看下该公司的运作状况到底是怎么样的，然后找一个和该公司相同或相似的案例作依据，让贵司董事去准备相关材料。之后根据你提供的材料答复税务局的问题。税务局在审核了你的问题后觉得材料完成没问题的就直接通过了审核。2、如果看了答复后还是存在疑问的，政府会以信件约见公司董事。此时，柠檬会计强烈建议不要前往，因为董事并非专业人事对于税务局的问题回答不专业的话可能对整个免税申请造成不可弥补的错误。一般会以董事在最近很忙等理由来回绝，这样税务局会改以信件来与董事沟通。3、等到税务局用信件来与香港公司沟通时，会计师会帮你答复税务局。进入这个阶段可以说只要你准备的证据足够，我司都可以帮到申请人成功申请下来的。因为香港运用的是判例法，所以给到香港公司第一年免税申请通过之后，以后几年只要生意运作情况没有变化，申请免税是很容易的，在公司没有改变运作模式的情况下税务局一般不会再来审核该申请人。
■ 关于海外利得免税的温馨提示
针对海外利得申请税务局可能发出的反对，柠檬会计特地提醒您，需要公司把日常业务操作中的所有相关单据保留好，包括：参加展会的门票、收入支出发票，报关单据、购销合同等贸易操作中产生的单据。这样可以保证之后的税务反对回复更顺利的申请下来；也为公司的董事和成员节约时间，降低万一发生抗辩之后的成本。
最后海外利得在申请时，在确定利润来源地时需要作出广泛考虑。正确的方法是研究全部事实。换言之，我们须考虑一切有关事实，而并非单单考虑某一个要素。柠檬会计具有专业香港执业注册会计师，可以为您提供详尽而又周全的考虑，建议您联系柠檬会计免费咨询热线：4008-837-365！
