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香港公司报税
2022年香港公司三种报税方式全解析【热门】
发布时间：2015-4-6 15:15:17
由于香港的司法体系属于“普通法系”，而中国大陆则属于“大陆法系”，两者在税法以及其他司法制度方面具有本质的区别。加之香港的有限公司、无限公司及合伙企业的纳税制度均有所不同。故柠檬会计针对客户的常见困惑，特地编撰如下企业报税指南；本报税指南由柠檬会计独家准备，供申请人了解香港公司报税相关问题。 ■ 有限公司和无限公司报税的区别 1、是否需要审计：香港无限公司做帐后直接报税；有限公司做帐后进行核数才能报税。 2、纳税税率不同：依据最新的《税务条例》，香港有限公司的税率为16.5%；香港无限公司或合伙企业：利得税税率为15%。 3、是否需要年审：有限公司每年需要到公司注册处递交周年申报表，并且到税务局缴纳费用续期商业登记证；而无限责任公司无需到注册处进行递交周年申报表，只需到税务局缴纳商业登记证续期费用即可。 ■ 有限公司报税的三种主要方式 香港公司报税依据是否有经营，业务利润来源地以及银行进入帐情况，报税方式可以主要分为三种： 1、“零申报”模式：即申报企业处于“不活动状态”（Dormant companies），暂未有相关营业。此为最简单的税务安排，简单来说一家香港公司没有任何的运作，即没有利用香港公司开展任何实际业务，在这种情况下公司没有运作自然不会有利润，所以当然无需交税。进行“零申报”需要满足的基本条件有： （1）没有购买任何香港的物业； （2）没有开立银行账户，或账户没有任何银行月结单的记录； （3）没有经营任何业务，诸如海关记录、香港进出口记录等。 实行“零申报”模式，一般多见于中国大陆创业人士利用香港公司进行单纯的品牌宣传、推广等。 2、“海外利得免税”模式：多数经营者开设香港公司的目的主要是鉴于香港公司宽减的税务政策，其中最明显的优势就在于海外利得无需交税的规定。香港采用地域来源征税原则，即只有源自香港的利润才须在香港课税（利得税税率16.5%）， 而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税，如何判定利润的来源就成为是否需要在香港当地纳税的关键所在。 如果是希望香港公司将来长远良好运作下去的企业，建议第一次报税时即申请海外利得。因为如果第一次申请成功，去到第二年甚至以后几年，只要你香港公司的运作状况不发生变化，那么税务局将不再会对于贵公司提出的海外利得申请提出疑问，这也是由于香港适用案例法的原则。 柠檬会计提醒申请人，即使公司的业务利润全部来自香港境外，与香港无关，符合“海外利得免税”的条件，依然需要进行做帐和审计，并提交审计报告和财务报表。其实该模式只是在“实报税”模式基础上，增加了--“海外利得免税”申请和证明，从而实现公司利润无需在香港纳税的目的。 3、“实报税”模式：此为一般有正常贸易的香港公司必做的税务安排，依据香港《税务条例》的规定对于从事贸易的香港公司 （除新公司可在成立后18个月内报税外），香港公司每年至少要向税务局申报一次，而递交给政府的报告必须是由香港当地的持牌会计师对该公司一年中整个财务状况出具的审核意见，目的是为让政府明析该公司整一年度的财务信息，由政府的评税主任对该公司是否需要交税做出决定。 不论香港公司是亏损或是盈利，也暂且不谈利润的来源是否属于海外利得、是否需要交税，根据香港的法例，只要有运作、有正常的贸易往来就必须要做核数师报告。换而言之，存在贸易的香港公司可以不交税，但是必须要报税。
