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2016年深圳税警联合侦破60亿元连环虚开骗税案

发布时间:2016-3-6 22:12:04

柠檬会计新闻:深圳税警联合侦破60亿元连环虚开骗税案

在国家税务总局和公安部的联合指挥和督导下,深圳国税局和公安局联合办案人员经过五个月的努力,成功侦破一起涵盖了黄金票虚开、骗取出口退税、贩卖假发票、偷税等众多涉税违法犯罪行为的案件。


2015年10月14日,在税务总局、公安部联合督办和直接指挥下,深圳国税局和公安局联合发起“海浪2号”特大黄金票虚开、骗取出口退税、贩卖假发票、偷税案集群战役统一收网行动,现场抓获了以卓某为首的特大黄金票虚开发票团伙,以黄某为首的特大骗取出口退税团伙,以刘某、詹某为首的虚开、贩卖假发票团伙,共计抓获犯罪嫌疑人29人,捣毁犯罪窝点22个,现场扣押已填开和空白的增值税专用发票3000多份,各类假发票5000多份,公章、发票章等虚假印章300多枚。目前深圳市人民检察院已对11名犯罪嫌疑人批准逮捕。


经统计,该案涉案金额60亿元、税额10亿元。其中涉嫌虚开发票金额50多亿元、税额8.7亿元,涉嫌骗取出口退税涉案金额9亿多元、退税额1.5亿元。


小公司暗藏大猫腻 检查人员一追到底


这起涉案金额达到60亿,涵盖了黄金票虚开、骗取出口退税、贩卖假发票等犯罪行为的案件,最初是从税务部门的日常检查中发现线索。


深圳国税局检查人员在一次日常检查中发现,一家办公场所仅十几平米的小公司(“深圳市龙海通投资发展有限公司”,以下简称“龙海通公司”),9个月内的销售额竟然达到了约8亿,更蹊跷的是,税收凭证显示,这家主要经营范围为黄金的公司却开出了大量建材、服装、电子等产品的发票,与其经营范围大相径庭。不仅如此,接受其开出发票的公司,经营范围大都与黄金无关,且大都出现了非正常经营的情况。综合种种疑点,税务机关决定对该企业进行立案检查。


检查人员实地调查发现,龙海通公司的下游公司要么不存在,要么只租了一个场地却从未使用。特别是追查一家在天津的下游公司时,检查人员发现,一家经营钢材生意的公司,在短期内连续多次接受了由龙海通公司开出的高达2000多万的黄金发票,而接收的货品中根本没有黄金。


随着调查的深入,一个包括了黄金票虚开、骗取出口退税、贩卖假发票等众多犯罪行为的特大涉税犯罪案件逐渐浮出水面。仅涉案的龙海通一家公司,从2013年11月开业至2014年7月走逃期间,该公司共取得上海黄金交易所开具的进项发票143份,涉及金额超过8.6亿元,涉及进项税额超过1.4亿元。


层层洗票多次周转 “票货分离”套取增值税发票


据了解,打击黄金票虚开是最近两年全国税务部门的工作重点。为什么不法分子会利用黄金票虚开进行骗税?这中间经历了怎样的环节?


由于黄金体积小价值高,容易实施“票货分离”形成虚开发票的进项源头,因此不法分子盯上了这块“蛋糕”。目前,上海黄金交易所是唯一合法针对机构从事黄金交易的国家级交易平台。在上海黄金交易所购买实物黄金取得的增值税专用发票,能够用于企业经营当中的进项,进行增值税款抵扣。


在本案中,不法分子一方面通过变造发票上的信息,另一方面通过犯罪链条上的多个公司参与“洗票”,试图以虚假交易套取对增值税发票进行“洗白”。经过税务和公安办案人员的不懈努力,这起以黄金票虚开为源头的涉税案件链条逐渐清晰。


该案当中的涉案企业龙海通公司,为了获取发票,主要通过上海黄金交易所的会员单位购入黄金,再将黄金低价进行处理,利用个人和一些企业购买黄金不需要发票的漏洞,将这一部分由上海黄金交易所开具的正规增值税专用发票据为己有。


办案人员在调查中发现,在这个过程中,由于只有上海黄金交易所的会员单位才能向交易所购买黄金,不法分子唆使实际黄金使用者将本应该直接打入会员单位账户的购金款项,通过一系列中间环节首先打入龙海通公司账户,假借龙海通公司的名义向会员单位购买黄金。


资金通过龙海通公司流入黄金交易会员单位,再到黄金交易所购买黄金,货物(黄金)直接交付到真实的货主,龙海通公司则通过资金流这么一个流转操作,取得了上海黄金交易所开出的增值税专用发票,随后向下游的售票方大量开具发票,并且赚取开票金额大约6个点左右的手续费。此时进行的都是无货交易,即假的贸易,俗称“票货分离”。


在龙海通公司周围,有众多配合完成犯罪的个人和企业,为了获取虚开的增值税发票,龙海通公司对黄金进行低价倒卖。如此一来,不法分子使用“腾挪资金+倒卖黄金”的方式,通过多次周转,实现了黄金“票货分离”,最终达到骗取黄金类的增值税专用发票的目的。


在调查中,围绕套取黄金票,不法分子的作案手段已经基本明晰。多项证据表明,龙海通公司有重大涉嫌虚开增值税专用发票的嫌疑。根据这一线索,围绕龙海通公司及其实际控制人等,办案人员展开了更为深入的调查。


随着掌握的线索越来越多,办案人员发现,除了龙海通公司一家,本案的犯罪嫌疑人卓某还在深圳、汕头分别控制了几家公司,从事相同的犯罪活动。这些不法分子通过购买公司进行虚开发票,取得不符合实际生产规模的大量黄金进项增值税发票用于抵扣再对外虚开,以达到掩盖犯罪行为的目的。


 
受人蛊惑 还债不成锒铛入狱


在掌握了确凿的犯罪证据后,税警联合专案组采取统一收网行动,包括龙海通公司实际控制人卓某,公司会计李某、曾某在内的一系列犯罪嫌疑人被逮捕归案。在一系列证据面前,主犯卓某仍然拒不承认。但是公司会计李某指证,正是卓某要求她利用龙海通公司进行违法开票行为。


犯罪嫌疑人李某在审讯中供述道:“我后悔一年前进入龙海通公司。因为我那时刚刚在考会计证,什么都不懂,还在上课学习,曾会计(另一犯罪嫌疑人)跟我讲,他说有一个老板要招一个会计。他说那个老板不需要会计经验,只要开票之类的。公司的法人是另外一个人,真正的叫我开发票的是这个人,叫卓某某。”


犯罪嫌疑人马某原来经营着一家陶瓷印刷厂,根据工艺需要,使用的原材料当中有黄金,不法分子找到了他。


据马某交代,自己在印刷中,每月的黄金使用量在五六公斤左右,要花费20万左右购买黄金,但在账目中,从2014年3月到2015年9月,这一年半时间,每个月这部分的发票开具高达六七百万元。


据马某交代,“我的花纸(印刷业务)也同时在正常生产,开票是另外做的。”他根据中间人要求,主要开具增值税发票给大约十个公司,每个月会得到“分成”。他对这些公司的经营范围等情况大都是一概不知,有的公司甚至完全没有联系过,就直接交给财务去处理。


犯罪嫌疑人马某供述道:“这么做的时候,肯定有担心,后来做上了没办法停,停不了。刚开始是为了还钱,也能挣着钱嘛,合计合计就做了。”


据马某交代,他因为欠债,急于筹钱而被不法分子盯上,从此走上了违法犯罪的不归路。根据办案人员统计,在本案中,类似马某的陶瓷厂这类参与到黄金票骗取、虚开和洗票的公司有多达几十个。


伪造出口假象 违法骗取巨额出口退税


犯罪分子除了利用黄金票进行虚开抵扣,达到偷逃税款的目的后,他们还把目光盯上了骗取出口退税。在“海浪2号”专案中,办案人员顺藤摸瓜,发现虚开的增值税发票被用来骗取国家出口退税。


专案组通过各类税收信息系统进行大数据综合分析,发现深圳奥某公司接受了本案犯罪团伙虚开的增值税发票。奥某公司主要从事手机主板、电脑主板等贴片加工业务。除了贴片加工业务外,奥某公司收集周边贴片厂加工好的主机板,以自产货物名义自行报关或通过外贸公司报关出口到香港,协助周边贴片厂完成“港交”业务。


奥某公司不仅与本案锁定的虚开增值税发票的公司以及非法地下钱庄的相关企业有异常的资金往来,同时,办案人员发现奥某公司有参与虚开的证据。该公司通过利用不同企业生产出来的不同品牌的手机主板作为自己的产品开票,与办案人员在该公司生产现场看到的产品并不相符,种种迹象表明,奥某公司的行为属于虚开发票骗税。


经过层层转手的黄金票,发票开具的项目此时已经变成了手机主板,这些买来的上游虚开的增值税专用发票,被奥某公司用做外贸企业出口货物使用的增值税专用发票,向国家骗取出口退税。奥某公司作为一家具有进出口经营资格的企业,本可以自己进行出口退税申报,却仍开具发票给其他外贸公司,通过其他公司去申报退税。奥某公司2013年至今共骗取了国家出口退税1.4亿元。


 
源头遏制 加大力度 打击虚开和骗税


本案是在犯罪嫌疑人早已走逃、手上无任何从涉案公司调取的纸质资料的情况下,发挥专案组成员的集体智慧、一步一个脚印地“捞”回来的,从一个涉嫌虚开增值税专用发票案,连带侦破出了一个综合虚开、骗税、偷税、假票等违法犯罪行为的窝案。


近年来,为积极应对外贸出口下行的压力,中央和地方政府出台了相关扩大外贸出口的政策,海关等部门不断优化通关环境,出口退税部门及时办理退税,支持外贸企业努力扩大出口。


与此同时,国家也将打击出口骗税作为工作的重中之重。截止到今年11月底,全国共立案检查了4.71万户出口企业,查实问题户数1.38万户,挽回国家税款损失90多亿元,已送公安机关案件244起,抓捕犯罪嫌疑人319人。


在本案当中,虚开增值税发票进行抵扣,是骗取出口退税的源头,这也是国家重点打击的涉税违法行为之一。税务部门根据增值税发票能够进行交叉核对的特点,加大交叉核对的力度,对于从源头打击类似犯罪,将起到重要作用。


据深圳国税相关负责人介绍,下一步,税务机关将以打击虚开发票作为源头,加强信息化数据管理,加大对虚开和骗税案件的查处力度,加强与公安、海关、银行等相关部门的协作,共同办案,形成防范和打击出口骗税的合力,坚决遏制虚开和骗税活动的嚣张气焰。深圳国税提醒广大纳税人:应珍惜当前的外贸出口环境,做到诚信守法经营,共同维护我国外贸出口的健康增长。


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