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香港公司常见问题
香港公司报税常见问题汇总
发布时间：2013-11-18 11:00:30
■ 有限责任公司和无限公司报税有什么区别？（1）是否需要核数的区别：公司在发生业务的情况下，无限公司不用通过核数的过程，做完账直接根据会计报表向税局申报纳税即可；有限公司则不同，有限公司做完账后，通过香港核数师核数后，出具核数报告，根据审计报告所列数据才可以向税局申报纳税。（2）香港利得税税率不同：无限公司税率为15%，有限公司税率为16.5%。（3）年审年报不同：有限公司必须做年审年报，无限公司只要做年审就可以了，也就是说无限公司只要到税局做商业登记证的更新，就不必到公司注册处做年报了。■ 什么时候需要报税？新成立的公司一周年内不需要任何报税，18个月的时候您将收到政府发的利得税表。另：政府会下发薪俸税表（不定期），一般政府只会发一次，以后不会再下发。如要实报税，需与柠檬会计取得联系，了解需要提交的账务材料。■ 报税分为几种方式？依据公司业务情况：报税一般分为三种模式：（1）“零申报”模式：即申报企业处于“不活动状态”（Dormant companies），暂未有相关营业。此为最简单的税务安排，简单来说一家香港公司没有任何的运作，即没有利用香港公司开展任何实际业务，在这种情况下公司没有运作自然不会有利润，所以当然无需交税。进行“零申报”需要满足的条件有：-没有购买任何香港的物业；-没有开立银行账户，或账户没有任何银行月结单的记录；-没有经营任何业务，诸如海关记录、香港进出口记录等。实行“零申报”模式，一般多见于中国大陆创业人士利用香港公司进行单纯的品牌宣传、推广等。（2）“海外利得免税”模式：多数经营者开设香港公司的目的主要是鉴于香港公司宽减的税务政策，其中最明显的优势就在于海外利得无需交税的规定。香港采用地域来源征税原则，即只有源自香港的利润才须在香港课税（利得税税率16.5%）， 而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税，如何判定利润的来源就成为是否需要在香港当地纳税的关键所在。如果是希望香港公司将来长远良好运作下去的企业，建议第一次报税时即申请海外利得。因为如果第一次申请成功，去到第二年甚至以后几年，只要你香港公司的运作状况不发生变化，那么税务局将不再会对于贵公司提出的海外利得申请提出疑问，这也是由于香港适用案例法的原则。柠檬会计提醒申请人，即使公司的业务利润全部来自香港境外，与香港无关，符合“海外利得免税”的条件，依然需要进行做帐和审计，并提交审计报告和财务报表。其实该模式只是在“实报税”模式基础上，增加了--“海外利得免税”申请和证明，从而实现公司利润无需在香港纳税的目的。（3）“实报税”模式：此为一般有正常贸易的香港公司必做的税务安排，依据香港《税务条例》的规定对于从事贸易的香港公司 （除新公司可在成立后18个月内报税外），香港公司每年至少要向税务局申报一次，而递交给政府的报告必须是由香港当地的持牌会计师对该公司一年中整个财务状况出具的审核意见，目的是为让政府明析该公司整一年度的财务信息，由政府的评税主任对该公司是否需要交税做出决定。■ 如何判断自己的公司是否可以零报税——有经营和无经营的标准？在香港，没有经营的公司可以直接零报税，有经营的公司就必须做账、核数才能报税。当然，从某种意义上来讲，只要您以公司名义进行商业上的交易或活动，您已经开始经营业务了。要是从书面记录来讲，可以由以下几个方面来判断，符合其中一方面的即为有经营业务：（1）银行账户已经留下经营记录；（2）政府海关、物流公司已经留下进出口记录；（3）与香港客商发生购销关系；（4）在香港已经聘请雇员；（5）容许或授权在香港使用专利，商标设计等资料；（6）容许或授权在香港使用动产收取租金，租赁费等款项；（7）委托在香港代销；（8）其它得自或产生于香港的利润。■ 零申报是否有风险？如果有业务而做零申报，在被税务局查到的情况下，那么罚款是3倍应缴纳税金和5万HKD的罚款，除了罚款情节特别严重的可判处最高3年的监禁。■ 对确定利润来源地的基本原则多年来，法院都有对确定利润来源地这个问题做出判决。以下各项原则是根据法院具权威性的判决而确立的：（1）事实问题：确定利润的来源地须根据有关个案的事实而决定，所以并无一个可以概括适用于各种不同情况的通则。利润是否于香港产生或得自香港，是由利润的性质及产生有关利润的交易的性质所决定。（2）作业验证法：确定利润来源地的一般原则，是查明纳税人从事赚取有关利润的活动，以及该纳税人从事该活动的地方。换言之，正确的验证方法是查明产生有关利润的作业，并确定这些作业在何处进行。（3）从交易所得的毛利：划分一项交易的利润是否从香港抑或香港以外地区所赚取，可根据该交易所产生的毛利而决定。在确定利润来源地时，只须考虑那些直接产生毛利的商业活动，而一般行政管理等活动通常不在考虑之列。（4）做出决定的地点：做出日常投资或业务决定的地点，只是确定利润来源地时须考虑的因素之一，而在一般情况下并非是决定性的因素。（6）海外业务办事处： 一个业务单位可能在海外设置办事处，在香港以外赚取利润；但如果该单位没有设立海外业务办事处，并不代表其所有利润一定是于香港产生或得自香港。不过，在大多数情况下，假如该单位的主要营业地点设于香港，而该单位又没有设立海外业务办事处，则其赚取的利润很可能须在港缴纳利得税。■ 实报税需要提供什么材料给柠檬会计？如果客户需要实报税，那么会计师需要客户提供会计材料，然后做帐，之后出具核数报告。司做实报税需要提供的材料包括：（1）客户采购订单或合同；（2）销售发票；（3）银行进账收款水单及对应的银行收款通知费等银行手续费水单；（4）公司向供应商下达的采购订单或合同；（5）购货发票；（6）公司向供应商支付货款的银行水单；（7）运输（海运）费、报关等到与该单业务有关的费用； （8）银行月结单及水单；（9）其他会计相关的发票、收据、合同等。如果您有不明之处，欢迎和柠檬会计的商务服务代表联系。免费咨询电话：4008-837-365！■ 实报税一般需要多久时间完成？一般来讲，理帐需时2-4周，审计需3-5周。■ 如果是实报税，税种和税率如何？香港是一个税项少、税率底的自由港。企业每年必须交付的主税只有利得税一项，所谓利得税是按照企业的所得，也就是按纯利的16.5%来计算的。比如一家企业一年的营业额是1000万，毛利200万，纯利100万。这家企业应交给政府的利得税是100X16.5%=16.5万。如果企业不盈利，企业就不需要交税。当然，我司的会计师也会极力给贵司的账务以比较合理的方式来处理。■ 实报税服务费标准实报税的服务费包括做帐费用和核数报告费用。费用主要取决于您的银行账户资金进出总额和笔数，具体的费用标准，请参考柠檬会计官网“柠檬会计-香港公司做账服务及费用标准”和“柠檬会计-香港公司审计服务及费用标准”栏目，或与柠檬会计的客户服务代表联系，免费咨询热线：4008-837-365！
